De fleste drømmer om et skattefrit generationsskifte. I visse undtagelsessituationer kan det faktisk også gennemføres i forbindelse med benyttelse af de skattemæssige regler for behandling af dødsboer. Er der ikke sket et generationsskifte i levende live, kan det gennemføres via et privat skiftet dødsbo, hvis formuegrænserne er under den skattefri bundgrænse, der udgør ca. kr. 6. mio. for et ægtepar.
I andre situationer vil opgaven være at reducere de skatter og afgifter, et generationsskifte udløser. Den skat generationsskiftet udløser bestemmes af værdiansættelsen, sælgers skattemæssige forhold og om der aftales skattemæssig succession.
Når der skal gennemføres en overdragelse af sælgers virksomhed til børn, åbnes der op for særlige gunstige muligheder. Disse omfatter lempelige regler om værdiansættelse ved generationsskifte af familieejede virksomheder, muligheder for at aftale generationsskifte succession, hvorved den næste generation indtræder i sælgers skattemæssige stilling.
De familieejede virksomheder kan anvende særlige lempelige regler for at generationsskifte deres virksomhed. Det åbner mulighed for at håndtere værdiansættelsen og den arveafgift og gaveafgift, generationsskifter af sådanne virksomheder udløser. Dertil kommer at også den skat der påhviler sælgeren i et generationsskifte kan minimeres og i visse tilfælde udskydes ved skattemæssig succession.
For at sikre virksomhedens fortsatte kapitalgrundlag og opretholde det finansielle beredskab, er det oftest nødvendigt at minimere de arveafgifter og gaveafgifter, der er konsekvenser af et generationsskifte.
For at sikre dette, skal den optimale værdiansættelse identificeres og det skal vurderes, hvordan ejeren af virksomheden får sit vederlag. Dette kan ske kontant, ved opretholdelse af et ejerskab, ved medfinansiering, ved ydelse af gaver, ved at modtage en boligret eller ved at indgå i en earn out aftale.
Fælles for alle generationsskiftemodeller er, at der bør ske en skattemæssig sikring enten i form af indhentelse af skattemæssig bindende forhåndsbesked eller ved at indgå aftale om skatteforbehold.
Generationsskifte er et område, der er meget detaljeret reguleret. Der er derfor næsten konstant nye regler der skal indarbejdes i generationsskiftet. Navnlig skattereglerne er underlagt hyppige ændringer, der vanskeliggør at lave langtidssikrede løsninger med mindre de også gennemføres.
Gaveafgiften er eksempelvis varieret fra 5-15% og der har været politiske ønske om at hæve den til 30%.
Hvis generationsskiftet ikke gennemføres i levende live, kan det gennemføres som arv. Der skal i den situation betales en arveafgift. I modsætning til i levende live, hvor der betales en gaveafgift.
Af likviditetsmæssige årsager kan sælger/ boet lade en del af købesummen forblive ved køber, således at køber har et lån, der gradvist betales, Dette lån kan være rente og afdragsfrit i visse situationer
Du er altid velkommen til at henvende dig til os og få en indledende drøftelse af din sag. Vi har stor erfaring i at analysere situationen og give dig råd om, hvad der er bedst at gøre.
