Skat i dødsbo – få vejledning

Når det gælder skat i dødsbo, er det vigtigt at få professionel og kyndig vejledning.

Det er ofte en nødvendighed at få lavet en indledende vurdering af, om man som ægtefælle skal skifte eller sidde i uskiftet bo.

Et uskiftet bo betyder desværre oftest, at visse skattefordele går tabt.
Anbefalingen er derfor, at arvinger starter med at rådføre sig med en erfaren og rutineret arveretsadvokat.

Skat i dødsboer

Dødsboer er selvstændige skattesubjekter med deres egne skatteregler i form af dødsboskatteloven og den dermed tilhørende vejledning.
Det medfører, at afdødes skattemæssige forhold overtages af dødsboet, hvis arvingerne vedgår arv og gæld. Det gælder både et privat skifte og et uskiftet bo. Boer med en formue på lige over kr. 3.000.000 (dobbelt op for samboende ægtefæller) fritages helt fra at skulle betale skat.

Skatteprocenten er på 50%. Indkomsten kan være en fortjeneste ved salg af aktier og andre værdipapirer samt fast ejendom og virksomheder.
Hvis boet er skattepligtigt, vil boet få adgang til nogle bofradrag der medfører, at boet kan have en indkomst på op til kr. 130.000 i boperioden uden at skulle betale skat.

Der er fastsat en grænse på lige over 3 mio. kr. pr. bo. Boer under grænsen er skattefritaget.
Boer med en formue over grænsen er skattepligtige - men får adgang til et skattefradrag for hver måned, boet er under behandling.
Hvis et bo er under grænsen, vil boet kunne sælge aktiver og have indkomst uden at skulle betale skat.
Det kan eksempelvis være salg af aktiver eller værdipapirer med en fortjeneste til udskudt beskatning eller en erhvervsejendom med udskudt skat eller genvundne afskrivninger.

Skattepligtigt dødsbo

Er boet omvendt skattepligtigt, vil der være fradrag i den skattepligtige indkomst og disse kan omfatte en indkomst både i boperioden (fra dødsdagen og frem til boets afslutning) samt i mellemperioden (perioden fra den 1.1. i dødsfaldsåret og frem til dødsdagen).

Hvis indkomsten overstiger værdien af de samlede fradrag, skal skatten beregnes med fast 50% og der betales ikke arbejdsmarkedsbidrag.
Boet skal lave en selvangivelse og denne skal indsendes til skifteretten og skattestyrelsen sammen med boopgørelsen.

Skattestyrelsen har fokus på, om de værdier, boet har anvendt i selvangivelsen og boopgørelsen også passer med skattestyrelsens opfattelse.
Det er navnlig et tema, hvis afdøde efterlod sig fast ejendom og denne skal gå i arv til arvingerne.

Der er vejledende regler om værdiansættelse, men arvingerne skal i virkeligheden ansætte værdien til, hvad der ville have været markedsprisen, his ejendommen var blevet solgt ud af familien.

Omkring værdiansættelse af fast ejendom til arvingerne kan det være fristende for arvingerne at sætte værdien så lavt som muligt, idet boafgiften (15%) så formindskes.

Denne pris bliver imidlertid arvingernes egen anskaffelsessum og hvis de efterfølgende sælger ejendommen, er der en risiko for, at arvingerne oplever en fortjeneste, der så i stedet beskattes med 43%.

Skattestyrelsen kan pålægge arvingerne at fremlægge dokumentation for alle indtægter og udgifter samt aktiver og passiver vedrørende boopgørelsen. Der skal derfor være bilag for alle posteringerne i boopgørelsen og disse skal opbevares indtil skattestyrelsens og skifterettens godkendelse foreligger. Der er ikke pligt til at opbevare bilagene i 3 år, idet skattestyrelsen som udgangspunkt ikke kan kræve afsluttede boer genoptaget.
Det er dog altid en god idé at gemme bilagene i 3 år efter boets afslutning.

Hvis boopgørelsen og selvangivelsen udviser, at boet skal betales en skat skal denne indbetales og det er boet og arvingerne, der hæfter for betalingen.

Ønsker du at drøfte en sag?

Det er altid uforpligtende at henvende sig til os og få foretaget en indledende drøftelse af din sag. Vi har stor erfaring i at analysere situationen og give dig råd om, hvad der er bedst at gøre.

    Jens Axel Kruchov
    Ring 8.00 - 16.00
    +45 72 30 12 05
    Eller skriv til os 24/7
    mail@stormadvokatfirma.dk
    Jens Axel Kruchov
    Advokat, Partner
    Copyright © 2022 STORM Advokatfirma P/S
    magnifiercross